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澳财术语 | 你是澳大利亚的“税务居民”吗?

2017-09-04 来源: 澳财网 原文链接 评论0条

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澳大利亚税务系统极其完备,却又十分复杂。它与中国的税务系统存在着许多差异,但又与生活在澳洲的每个人、每个家庭息息相关。

澳洲税务系统如何运作?个人和家庭又需要了解哪些避税方式?随着澳洲退税季的到来,澳财网将为您带来澳洲税务知识科普系列。

首篇,我们从“澳洲税务居民 (Australian resident for tax purposes)”与“非税务居民 (foreign resident for tax purposes)”这两个基本概念谈起。

“税务居民”与“永久居民(Permanent Resident: PR)”是两个不一样的概念。也就是说,即使是PR,也可能不是税务居民;不是PR,也可能是税务居民。

“税务居民”与“非税务居民”界定取决于很多因素,一般是看停留在澳洲的时间,如果在澳洲停留半年以上,为“税务居民”,否则为“非税务居民”。

举个简单的例子,到澳洲学习的留学生持有的是学生签证,但由于停留时间在半年以上,因此留学生属于“税务居民”。又例如澳洲PR常年在中国,只是偶尔到澳洲度假游玩,停留时间在半年以下,那么这类持有澳洲PR的人属于 “非税务居民” 。

任何在澳大利亚有纳税义务的居民,都需要在澳大利亚税务局(ATO)申请税号(Tax file number,简称TFN),

这些人士包括:

1

澳洲居民(Australian residents):

最常见的指澳大利亚公民,以及长期定居在澳大利亚,并获取收入的群体。

税号申请:

https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/australian-residents---tfn-application/

2

外国护照持有者、永久移民和临时旅客(Foreign passport holders, permanent migrants and temporary visitors) :

主要包括外国护照持有者、澳洲永久移民、临时旅客、居住在澳大利亚时间超过半年以上并持续在澳洲境内获得收入来源的群体。同时还包括一些持有相关签证类别(包括永久移民签证、具有工作权签证、海外留学生签证,可无期限停留在澳大利亚签证)的群体。

税号申请:

https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/foreign-passport-holders,-permanent-migrants-and-temporary-visitors---tfn-application

3

居住海外人士(People living outside Australia):

最常见的是个人居住在海外,而在澳洲有收入(除利息、股息、专利费外)的人士,这类群体需申请TFN,并缴纳相关税款。

税号申请:

www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/people-living-outside-australia---tfn-application/

需要注意的是,“税务居民”和“非税务居民”都是需要交税的,但税率和起征点有所不同。下图分别是2016/2017税务居民和非税务居民的税率表:

2016/2017税务居民税率表

(来源:ATO)

2016/2017非税务居民税率表

(来源:ATO)

现在,你了解自己是否是澳洲“税务居民”了吗?你也可以根据个人情况,对应不同税率简单计算个人纳税额。

网络税额计算器:

http://www.taxcalc.com.au/

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